Vous venez de recevoir votre fiche d’imposition ? Pensez à défiscaliser avec le PER !

Vous venez de recevoir votre avis d’imposition ? Et si cette somme pouvait être réduite dès l’an prochain, tout en préparant votre retraite ? Chaque année, des milliers de contribuables se résignent à payer leurs impôts sans chercher à les optimiser. Pourtant, il existe des solutions simples, accessibles et efficaces.

Le saviez-vous ? Seuls 36 % des Français épargnent réellement pour leur retraite. Et, encore aujourd’hui, plus d’un sur deux place son argent sur des livrets réglementés comme le Livret A ou le PEL. Résultat : une épargne peu rentable, qui ne prépare pas vraiment l’avenir.

Pourtant, un outil combine défiscalisation immédiate et constitution d’un capital retraite solide : le Plan Épargne Retraite (PER). Bien plus qu’une simple alternative au contrat d’assurance-vie, c’est une véritable stratégie patrimoniale. Voyons ensemble pourquoi.

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Psss ! Nous venons de sortir la seconde édition de notre guide patrimonial spécial dirigeant. Il est tout beau, tout frais et mis à jour de la loi de finances 2025 !

Nous y détaillons les différentes étapes de la vie de l’entreprise :

✅ Comment faire vivre l’entreprise ?

✅ Comment protéger les associés et la famille ?

✅ Comment transmettre aux héritiers ?

✅ Comment vendre l’entreprise ?

✅ Et enfin, comment structurer une action philanthropique ?

Vous y trouverez aussi des repères fiscaux ainsi que de nombreuses données et infographies… C’est une véritable mine d’or, tant pour son contenu que pour son aspect technique, qui répondra aux questions des dirigeants d’entreprise, mais également aux interrogations des experts-comptables, notaires et avocats fiscalistes. Téléchargez-le vite, c’est gratuit 😊 !

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Qu’est-ce qu’un PER ?

Avant de commencer à vous parler des énormes avantages qu’offre le PER, il est important de faire une brève explication sur ce merveilleux contrat.

Afin de faciliter l’épargne retraite, le gouvernement sous Emmanuel Macron a décidé de fusionner le PERP et le contrat Madelin pour ne créer qu’un seul et même plan épargne retraite : le PER. L’un des atouts majeurs de cette fusion est la possibilité de choisir la sortie du capital :

• Une sortie en capital à 100 % ou fractionnée ;
• Une sortie en rente viagère ;
• Ou un mixte des deux. Vous débloquez une partie du capital et récupérez le reste en rente viagère.

🔔 Bon à savoir : les PERCO et PERP sont transférables sur votre PER

Ce contrat est accessible dès quelques centaines d’euros et permet de diversifier votre épargne grâce à un large choix de supports financiers (fonds euros, OPCVM, fonds immobiliers, ETF…). Les versements sur le PER se font librement. Toutefois, et si vous le souhaitez, vous pouvez parfaitement mettre en place des versements programmés du montant de votre choix. 

Le PER est bloqué jusqu’à la retraite. Néanmoins, certains accidents de la vie comme le décès, la maladie ou un licenciement peuvent débloquer l’épargne déjà cumulée. C’est également le cas si vous souhaitez acheter une résidence principale. Attention toutefois à la fiscalité dans le cas de résidence principale. 

Ce placement de long terme est à la base destinée à vous constituer un complément de revenu pour la retraite. Pourtant, c’est loin d’être son seul atout.

→ Ce que vous gagnez à être accompagné par un Conseiller en Gestion de Patrimoine (CGP)

TMI supérieure à 30 %, pourquoi s’intéresser au PER ?

Le PER est par ailleurs un véritable outil de défiscalisation, car il vous permet de préparer votre retraite tout en réduisant vos impôts. En effet, les versements sont déductibles de vos revenus imposables, et ce, dans une certaine limite :

• Plafond de la déduction pour un salarié : 10 % du revenu net imposable de l’année N-1(1), dans la limite de 8 PASS. Pour la déclaration 2025 (revenus 2024), ce plafond s’élève à 37 094 € maximum.
• Plafond de la déduction pour un Travailleur Non Salarié (TNS) : 10 % du bénéfice imposable de l’année en cours, dans la limite de 8 PASS de l’année N(1) + 15 % sur la fraction du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS de l’année N(1). Cela donne un plafond maximum de versement de 87 135 € pour l’année 2025.

🔔 Bon à savoir :

Le PASS est le plafond de la Sécurité sociale. Il est généralement revalorisé chaque année. Pour l’année 2025, le plafond est de 47 100 €.

Ce contrat est particulièrement intéressant pour les personnes qui ont une Tranche Marginale d’Imposition (TMI) supérieure à 30 % (personnes ayant des revenus relativement élevés). La raison est simple, la déduction d’impôt est proportionnelle à votre TMI. Vous comprendrez donc que plus votre TMI est élevée, plus l’économie d’impôt est importante 😉 !

|Exemple simple (salarié)

Une personne souhaite verser 6 000 € sur un PER :

• Avec une TMI à 30 %, la réduction d’impôt sera de 1 800 € (6 000 x 30 %).
• Avec un TMI à 41 %, la réduction d’impôt sera de 2 460 € (6 000 x 41 %).
• Enfin, avec un TMI à 45 %, la réduction d’impôt sera de 2 700 € (6 000 x 45 %).

| Exemple pour un Dirigeant TNS

Un Travailleur Non Salarié déclare un bénéfice imposable de 120 000 € en 2025.

Plafond de déduction :

• 10 % du bénéfice imposable (12 000 €)

• 15 % de la fraction comprise entre 1 PASS (47 100 €) et 120 000 € = 10 965 €
• → Plafond total déductible : 22 965 €

S’il verse 20 000 € sur son PER, avec une TMI à 41 %, cela représente une économie d’impôt de 8 200 €. Pour les dirigeants et indépendants, le PER est donc un levier fiscal majeur.

🔔 Bon à savoir :

La déduction n’est pas soumise au plafonnement des niches fiscales à 10 000 € par an et par foyer fiscal. Vous pouvez donc cumuler PER et autres solutions de défiscalisation (Denormandie, Girardin, FCPI/FIP, déficit foncier…).

→ Crédit, déduction et réduction d’impôt, c’est quoi la différence ?

Quelle est la fiscalité en cas de sortie du PER ?

Sachez que la sortie du PER est fiscalisée. Mais loin d’être un inconvénient, cela peut s’avérer être une vraie opportunité si votre Tranche Marginale d’Imposition (TMI) baisse à la retraite.

Prenons un exemple : si vous êtes à 41 % de TMI pendant votre phase d’épargne, vous profitez chaque année d’une déduction d’impôt significative. En capitalisant sur votre PER, vous développez un capital solide. Une fois à la retraite, si votre TMI chute à 11 % ou 30 %, la fiscalité à la sortie sera mécaniquement plus douce, renforçant l’intérêt du dispositif.

| Imposition en cas de sortie⁽²⁾ 

• • Sortie en rente viagère : Imposition à l’IR + prélèvements sociaux à 17.2 % ;
  • Sortie en capital :  
    • Le capital correspondant aux versements déduits : imposé à l’IR
    • Les plus-values générées : soumises au PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) à 30 %

  👉 Exemple : vous retirez 100 000 €, dont 80 000 € de capital et 20 000 € de gains :

  • 80 000 € imposés à l’IR (selon votre TMI à la retraite)
  • 20 000 € taxés au PFU de 30 %

  💡 En clair, la fiscalité des gains d’un PER en sortie de capital fonctionne comme celle d’un contrat d’assurance-vie lors d’un retrait avant 8 ans.

PER et contrat d’assurance-vie : deux placements complémentaires

Si vous vous posez la question, sachez que le PER et le contrat d’assurance-vie ne s’opposent pas. Au contraire, ils se complètent parfaitement :

• Le PER : c’est l’outil de prédilection pour réduire vos impôts quand votre TMI est élevée. Chaque versement vient alléger immédiatement votre fiscalité, mais en contrepartie, l’épargne est bloquée jusqu’à la retraite (sauf cas exceptionnels).
• Le contrat d’assurance-vie : il apporte la souplesse qui manque au PER. Les fonds restent disponibles à tout moment, la fiscalité devient particulièrement attractive au-delà de 8 ans, et c’est un outil incontournable en matière de transmission grâce à l’abattement de 152 500 € par bénéficiaire pour les versements avant 70 ans.

Pour une stratégie patrimoniale gagnante, utilisez le PER pour réduire vos impôts pendant vos années de revenus élevés, et le contrat d’assurance-vie pour garder une réserve disponible et préparer la transmission.

→ Pourquoi est-il judicieux d’allier PER et assurance-vie ?

Important

Il existe aujourd’hui une multitude de PER. Pourtant, tous ne se valent pas. Tout comme pour les contrats d’assurance-vie d’ailleurs. Comme nous vous l’avons dit précédemment, le PER est un placement de long terme, il est donc crucial de choisir le contrat le plus adapté et le plus intéressant, en termes de frais, de choix des supports et de mode de gestion.

En tant que Conseillers en Gestion de Patrimoine Indépendant (CGPI), nous prenons le temps de comparer les différents contrats afin de toujours proposer celui qui conviendra le mieux à nos clients.

👉 Au-delà de l’aspect purement fiscal, le PER est également un outil de transmission et de protection du conjoint. Comme pour le contrat d’assurance-vie, vous pouvez désigner librement vos bénéficiaires en cas de décès. Cela permet de sécuriser votre conjoint, d’anticiper la transmission de votre patrimoine dans un cadre fiscal optimisé et de renforcer la cohérence de votre stratégie patrimoniale globale.

 

Si vous faites partie des 29 % d’épargnants qui ont déjà souscrit un PER, bravo ! Si ce n’est pas encore fait, contactez-nous dès maintenant via le formulaire de contact ci-dessous. Il est encore possible de réduire vos impôts pour l’année 2025.

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(1) PASS 2024 : 46 368 € ; 8 PASS 2024 : 370 944 € ; PASS 2025 : 47 100 € ; 8 PASS 2025 : 376 800 €

(2) Dans le cas où les versements volontaires ont été déduits du revenu imposable