Dirigeant, quelles sont les charges déductibles de votre entreprise ?

En tant que dirigeant, vous pouvez déduire différentes charges de votre résultat fiscal. Cela vous permettra de faire baisser ce même résultat afin d’être moins taxé. Pour vous aider, voici un récapitulatif.

Les charges déductibles

Il existe un certain nombre de charges déductibles. Toutefois, certaines conditions doivent être respectées afin de pouvoir profiter de la déduction. 

En effet :

• Les charges doivent être en lien direct avec votre activité ;
• Elles doivent être engagées dans l’intérêt même de votre société ;
• Elles ne doivent pas être disproportionnées ou excessives ;
• Les charges doivent avoir été totalement acquittées (avec factures à l’appui) ;
• Enfin, elles ne doivent pas faire partie de dépenses somptuaires, comme l’achat d’un yacht par exemple.

| Liste non exhaustives des principales charges déductibles

• Achats : matières premières, marchandises destinées à la revente ;
• Frais de personnel : salaires, charges sociales, frais de formation professionnelle ;
• Frais de bouche ;
• Frais de publicité ;
• Frais généraux : loyers, charges locatives, frais postaux, fournitures de bureaux, matériel informatique, facture de téléphone et d’internet ;
• Frais de déplacement et de réception : déplacements professionnels, repas d’affaires, frais de réception liés à l’activité ;
• Charges financières : intérêts d’emprunt, frais bancaires ;
• Impôts et taxes : contribution économique territoriale (CET), taxes foncières sur les immeubles professionnels ;
• Assurances professionnelles : primes d’assurance couvrant les risques liés à l’activité ;
• Cotisations professionnelles : montants versés aux ordres ou syndicats professionnels ;
• Dons et subventions : sous conditions spécifiques et respect des plafonds fiscaux.

🔔 À savoir

Les charges sont généralement déduites en fonction du montant réel. Toutefois, certaines d’entre elles, comme les frais liés aux véhicules par exemple, sont évaluées forfaitairement.

Les charges non déductibles

A contrario, il existe des charges que vous ne pourrez pas déduire de votre résultat fiscal. Attention d’ailleurs, car si le fisc se pose un certain nombre de questions quant à la nature des charges que vous déduisez, vous risquez fortement un contrôle fiscal. Voici en exemple quelques charges non déductibles.

| Exemple de charges non déductibles

• Achats non liés à votre activité ;
• Vêtements de la vie courante ;
• Cadeaux d’affaires (ou dépenses de parrainage) disproportionnés ;
• Les frais de personnel et charges sociales d’un montant exagéré ;
• Pénalités, amendes et rappels d’impôts ;
• Les dépenses considérées comme luxueuses (somptuaires) ;
• Avantage en nature lié à l’utilisation privative par l’exploitant individuel à titre gratuit ;
• Certains impôts et taxes, comme l’impôt sur le revenu par exemple ;
• La taxe foncière d’un immeuble non inscrit au bilan de votre activité ;
• …

La déduction de charge, importante pour optimiser votre fiscalité

La déduction des charges d’entreprise n’est pas à prendre à la légère. Effectivement, en déduisant certaines dépenses professionnelles, votre entreprise diminue sa base imposable, ce qui entraîne une réduction de l’impôt dû. En cumulant les charges déductibles, la réduction peut alors être plus ou moins importante. 

Sachez toutefois que le taux de déduction applicable à votre base imposable varie en fonction du régime fiscal auquel votre entreprise est assujettie. 

| Votre entreprise est soumise à l’Impôt sur les Sociétés (IS)

Les charges déductibles diminuent le bénéfice imposable, soumis à un taux normal de 25 % depuis le 1ᵉʳ janvier 2022. 

Toutefois, un taux réduit de 15 % s’applique aux bénéfices jusqu’à 42 500 € pour les entreprises dont le chiffre d’affaires n’excède pas 10 millions d’euros et dont le capital est entièrement libéré et détenu à au moins 75 % par des personnes physiques. 

| Votre entreprise est soumise à l’Impôt sur le Revenu (IR)

Les charges déductibles réduisent également le bénéfice imposable, qui est ensuite ajouté au revenu personnel des associés. Ces revenus sont soumis au barème progressif de l’IR, avec des taux variant de 0 % à 45 %, selon les tranches de revenu. 

 

En tant que Conseiller en Gestion de Patrimoine (CGP), nous pouvons vous fournir des conseils adaptés à votre entreprise. Cela vous permettra certainement d’optimiser votre gestion fiscale.

 

 

Si vous souhaitez plus de renseignements sur le sujet, n’hésitez pas à nous contacter via le formulaire de contact ci-dessous. L’un de nos Conseillers en Gestion de Patrimoine se fera un plaisir de vous recontacter dans les plus brefs délais !