PER : défiscalisation et protection, les vrais atouts que vous ignorez peut-être

La majorité des personnes associent immédiatement le PER à la retraite. C’est plutôt logique étant donné que c’est inscrit dans son nom. Pourtant, limiter le PER à une simple épargne bloquée jusqu’à la retraite, c’est passer à côté de ses véritables atouts. Car pour un chef d’entreprise comme pour un particulier, le PER n’est pas seulement une solution pour préparer demain. C’est surtout un outil fiscal redoutable et une solution efficace pour protéger sa famille et organiser la transmission de son patrimoine.

En clair, nous ne pouvons que vous conseiller d’ouvrir un PER, surtout si votre Tranche Marginale d’Imposition (TMI) est supérieure à 30 %. C’est effectivement une stratégie patrimoniale à part entière, qui allie défiscalisation immédiate et protection familiale. Voyons cela en détail.

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Psss ! Nous venons de sortir la seconde édition de notre guide patrimonial spécial dirigeant. Il est tout beau, tout frais et mis à jour de la loi de finances 2025 !

Nous y détaillons les différentes étapes de la vie de l’entreprise :

✅ Comment faire vivre l’entreprise ?

✅ Comment protéger les associés et la famille ?

✅ Comment transmettre aux héritiers ?

✅ Comment vendre l’entreprise ?

✅ Et enfin, comment structurer une action philanthropique ?

Vous y trouverez aussi des repères fiscaux ainsi que de nombreuses données et infographies… C’est une véritable mine d’or, tant pour son contenu que pour son aspect technique, qui répondra aux questions des dirigeants d’entreprise, mais également aux interrogations des experts-comptables, notaires et avocats fiscalistes. Téléchargez-le vite, c’est gratuit 😊 !

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Défiscalisation, l’atout majeur du PER

La première force du PER, et la plus connue, c’est bien sûr la défiscalisation. Que vous soyez dirigeant d’entreprise, profession libérale ou salarié, chaque versement que vous effectuez sur votre PER vient réduire votre revenu imposable, dans la limite de vos plafonds disponibles.

| Des versements déductibles

Concrètement, pour 1 € versé, vous réduisez directement votre base imposable.

👉 Exemple simple :

Un contribuable imposé à 41 % verse 10 000 € sur son PER.

• Gain fiscal immédiat : 4 100 € d’impôt économisé
• Effort réel d’épargne : 5 900 € au lieu de 10 000 €

Résultat, au lieu d’attendre des années, il constate le bénéfice de son versement dès la réception de son avis d’imposition l’année suivante 😉 !

| Des plafonds avantageux 

Deux régimes coexistent, selon votre statut :

→ L’article 154 bis du CGI (ex-régime Madelin). Il est applicable aux travailleurs non-salariés. La déduction se fait sur le bénéfice imposable :

• 10 % du bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS ;
• 15 % sur la fraction comprise entre 1 et 8 PASS ;
• Ou, si plus favorable, 10 % du PASS.

C’est un régime particulièrement intéressant pour les indépendants aux revenus élevés.

→ L’article 163 quatervicies du CGI (régime “classique”). Il est applicable à tous (salariés comme indépendants) et la déduction se fait sur le revenu global :

• 10 % des revenus professionnels nets, dans la limite de 8 PASS ;
• Ou 10 % du PASS si vos revenus sont plus faibles.

Ce régime offre un avantage supplémentaire : pouvoir reporter les plafonds non utilisés sur 3 ans et mutualiser ceux du conjoint. 

Bref, le PER est un véritable levier d’optimisation fiscale pour tous les profils.

→ Dirigeant, comment préparer votre retraite ?

Protection du conjoint et organisation de la transmission

Mais limiter le PER à une “niche fiscale” serait réducteur. En réalité, il joue aussi un rôle majeur dans la protection de vos proches et dans la préparation de votre transmission.

| La sécurisation du conjoint

Protéger son conjoint est souvent une priorité. Le PER permet d’apporter une réponse claire en garantissant un capital sécurisé, indépendant des aléas de la vie professionnelle : 

• En cas de décès, le conjoint bénéficiaire est exonéré de droits de succession ;
• Les enfants et autres bénéficiaires profitent, eux, d’abattements spécifiques.

Le PER se positionne ainsi comme un outil de prévoyance familiale, pensé pour sécuriser l’avenir de vos proches

| Une transmission optimisée 

Avant 70 ans, les capitaux transmis via un PER profitent du régime fiscal de l’assurance-vie (abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis taxation réduite).

Après 70 ans, le régime reste plus favorable qu’une succession classique. 

→ Pourquoi est-il judicieux d’allier PER et assurance-vie ?

| Le vrai plus du PER : une stratégie patrimoniale de couple

Ces avantages sont déjà puissants. Mais le vrai atout du PER apparaît dans une stratégie de couple.

La plupart des épargnants envisagent leur PER comme un complément de revenus à la retraite. Pourtant, il peut être judicieux de ne pas le liquider au moment de la retraite. Pourquoi ? Parce qu’en cas de décès, le conjoint survivant cumule deux avantages :

• Il reçoit le PER du défunt, exonéré de droits de succession ;
• Il peut débloquer son propre PER au motif « décès du conjoint », sans fiscalité sur l’impôt sur le revenu (seules les plus-values supportent les prélèvements sociaux).

Résultat : le conjoint survivant dispose immédiatement d’un capital important, disponible et fiscalement optimisé pour maintenir son niveau de vie.

Exemple concret : le cas de Marc et son épouse

Pour mieux comprendre, prenons le cas concret d’un couple, Marc et Victoire.

Marc, 48 ans, est gérant majoritaire d’une PME. Son revenu imposable est de 120 000 € par an, ce qui le place dans la tranche marginale à 41 %.
Victoire, 45 ans, est médecin libéral. Son revenu imposable est de 70 000 € par an, avec une tranche marginale à 30 %.

→ Chaque année :

• Marc verse 23 000 € sur son PER (plafond de déduction). Gain fiscal immédiat : 9 430 €.
• Victoire verse 10 000 € sur son PER. Gain fiscal immédiat : 3 000 €.

Ensemble, le couple défiscalise donc 12 430 € par an, tout en constituant une épargne retraite de 33 000 € par an. Sur 10 ans, ils auront investi 330 000 €, avec un effort net de seulement 205 700 €.

Mais leur véritable stratégie va au-delà de la retraite. Marc et Victoire choisissent de ne pas liquider leurs PER à l’âge de la retraite, afin de les conserver comme réserve patrimoniale commune.

→ En cas de décès de l’un d’eux :

• Le survivant perçoit le PER du défunt, exonéré de droits de succession ; 
• Et surtout, il peut débloquer son propre PER, sans fiscalité IR (hors prélèvements sociaux sur les plus-values).

→ Résultat : 

Le conjoint survivant dispose d’un capital immédiatement mobilisable et fiscalement optimisé pour maintenir son niveau de vie. 

Le PER devient alors, pour Marc et Victoire, bien plus qu’un simple produit retraite :

• Un levier de défiscalisation immédiate ;
• Une épargne long terme construite à deux ;
• Un outil de protection familiale et de transmission ;
• Une réserve patrimoniale stratégique au bénéfice du conjoint survivant.

→ La rémunération du dirigeant, comment bien la structurer ?

Conclusion : le PER, bien plus qu’une épargne retraite

Le PER reste trop souvent perçu comme une simple épargne retraite. Pourtant, c’est bien plus que ça :

• Un levier puissant de défiscalisation immédiate ;
• Un outil de protection familiale et successorale ;
• Et surtout, une réserve patrimoniale stratégique, capable de sécuriser concrètement le conjoint survivant.

En clair : bien utilisé, le PER s’adresse autant aux dirigeants qu’aux particuliers, et s’impose comme un outil universel de stratégie patrimoniale.

Évidemment, comme tout dispositif, il doit être intégré dans une vision globale de votre patrimoine. La pertinence de la stratégie dépend de vos revenus, de votre fiscalité, de votre situation familiale et de vos objectifs à long terme.

C’est précisément le rôle du Conseiller en Gestion de Patrimoine (CGP) : traduire ces mécanismes fiscaux et patrimoniaux en solutions concrètes, sur-mesure, adaptées à votre réalité.

L’avis de notre expert 

Laurent Couturier, associé membre du Cercle Hubsys et dirigeant de PFC – Patrimoine Finances Conseils à Lyon – Tél. : 04 81 13 24 80

« Le Plan d’Épargne Retraite (PER) ne doit pas être perçu uniquement comme une épargne bloquée jusqu’à la retraite. Bien pensé, il devient un triple atout :

• Fiscal : Les versements sont déductibles du revenu imposable (dans la limite des plafonds légaux), offrant une réduction immédiate de l’impôt sur le revenu, particulièrement avantageuse pour les Tranches Marginales d’Imposition (TMI) élevées. À la retraite, la sortie peut se faire en capital, en rente, ou un mix des deux, avec une fiscalité adaptée

• Patrimonial : Il permet de constituer un capital pour compléter les pensions de retraite et s’intègre dans une stratégie de transmission optimisée, notamment grâce à des avantages fiscaux spécifiques en cas de décès de l’épargnant avant la retraite (exonération de droits de succession pour le conjoint bénéficiaire, par exemple).

• Protecteur : Il sécurise la famille en cas de décès et offre des possibilités de déblocage anticipé pour des événements majeurs (acquisition de la résidence principale, invalidité, surendettement, etc.), transformant l’épargne retraite en un outil de prévoyance et de flexibilité.

Pour les TNS (gérants, professions libérales, artisans, commerçants…), abonder régulièrement un PER via le régime Madelin est bien plus qu’une option : c’est une nécessité. Les versements sont déductibles de leur bénéfice imposable (BIC, BNC, BA), permettant de défiscaliser tout en se constituant une retraite complémentaire indispensable pour combler l’écart avec les régimes des salariés. Sans cela, l’écart avec le régime des salariés à la retraite peut devenir très significatif.

En clair, le PER n’est pas seulement un produit d’épargne, mais une solution patrimoniale complète et une nécessité pour tous les Travailleurs Non-Salariés, à manier avec soin dans le cadre d’un accompagnement sur-mesure.

Mon conseil : avant d’ouvrir ou d’alimenter un PER, assurez-vous qu’il s’inscrit dans une stratégie cohérente avec vos revenus, votre fiscalité et vos projets de vie. »

 

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