IFI, comment ça fonctionne ?

Vous détenez déjà un patrimoine immobilier conséquent, mais rien ne vous arrête ! Vous souhaitez continuer à investir dans l’immobilier. C’est une bonne chose, mais attention toutefois, car au-delà d’une certaine valeur, vous serez soumis à l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI).

L’IFI, qu’est-ce que c’est exactement ?

L’IFI est l’Impôt sur la Fortune Immobilière. Cela veut dire qu’à partir du moment où vous détenez un patrimoine immobilier d’une valeur nette supérieure à 1 300 000 €, vous devrez déclarer et payer cet impôt.

L’IFI a remplacé l’ISF (Impôt de Solidarité à la Fortune) en janvier 2018.

Quels sont les biens imposables ?

Votre patrimoine immobilier peut être très diversifié. En effet, plusieurs types de biens sont imposables à l’IFI :

• Maisons et appartements,
• Terrains à bâtir et terrains agricoles,
• Bâtiments classés monuments historiques,
• Parts de SCPI (Société Civile de Placement Immobilier), SCI (Société Civile Immobilière) et OPCI (Organisme de Placement Collectif Immobilier).

Sachez qu’en tant que contribuable français, vous êtes imposable sur les biens situés en France, mais aussi hors de France (à moins qu’une convention internationale soit signée avec le pays où se situe le bien). Si par contre, vous êtes expatrié français domicilié hors de France, vous n’êtes imposable que sur les biens situés en France (de la même manière, à moins qu’une convention internationale existe entre la France et le pays où se situe le bien).

| Le cas de la résidence principale :

Comme dit précédemment, votre résidence principale est imposable à l’IFI. Toutefois, sa valeur au 1^er janvier bénéficie d’un abattement de 30 %.

Ainsi, si votre résidence principale vaut 350 000 € au 1^er janvier 2020, vous ne devrez déclarer que 245 000 €.

Attention, pour pouvoir profiter de cet abattement, votre résidence principale ne doit pas faire partie d’une SCI de gestion.

Quels sont les biens non soumis à l’IFI ?

Heureusement, quelques biens immobiliers sont exonérés d’IFI :

• Les biens professionnels (dans le cadre d’une activité industrielle, commerciale, agricole, artisanale ou libérale),
• Les biens immobiliers locatifs, si vous êtes Loueur en Meublé Professionnel (LMP),
• Les bois et les forêts. Si vous détenez des parts dans des groupements forestiers, sachez qu’elles sont également exonérées.

Comment est imposé l’IFI ?

Vous l’avez compris, pour être imposable à l’IFI, votre patrimoine immobilier doit valoir plus de 1 300 000 €. L’imposition se fait progressivement, et ce, dès 800 000 € :

• Fraction de valeur entre 0 et 800 000 € : 0
• Fraction de valeur entre 800 001 et 1 300 000 € : 0.5 %
• Fraction de valeur entre 1 300 001 et 2 570 000 € : 0.7 %
• Fraction de valeur entre 2 570 001 et 5 000 000 € : 1 %
• Fraction de valeur entre 5 000 001 et 10 000 000 € : 1.25 %
• Fraction de valeur au-delà de 10 000 000 € : 1.5 %

| Étude de cas :

Vous détenez un patrimoine immobilier de 4 500 000 € (pour plus de facilité, l’abattement de 30 % sur la maison principale a déjà été compté).

Voici le calcul à mettre en place :

• Sur la fraction qui se situe entre 0 et 800 000 €, vous ne payerez rien.
• Sur la fraction qui se situe entre 800 000 et 1 300 000, vous devrez payer 2 500 €
• Sur la fraction qui se situe entre 2 570 000 et 1 300 000, vous devrez payer  8 890 €
• Sur la fraction qui se situe entre 4 500 000 et 2 570 000, vous devrez payer 19 300 €

2 500 + 8 890 + 19 300 = 30 690 €

Vous devrez payer 30 690 € d’IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière).

Est-il possible de réduire l’IFI ?

Hélas, peu de solutions s’offrent à vous. Toutefois, si vous avez des dettes (dûes à un prêt immobilier en cours par exemple), celles-ci peuvent être déductibles de l’IFI, à partir du moment où elles sont à la charge du contribuable, et ce, au 1^er janvier de l’année de l’imposition. Bien entendu, ces dettes sont déductibles de la base imposable. 

| Les dettes déductibles de l’IFI 

• Les dépenses d’acquisition de biens ou de droits immobiliers,
• Les dépenses liées à l’entretien et la réparation du bien immobilier,
• Les dépenses liées à l’amélioration, à la reconstruction et à l’agrandissement du bien,
• Les emprunts (bancaires, familiaux …),
• Les impôts locaux (taxe foncière, taxe sur logement vacant …). Attention, la taxe d’habitation n’est pas déductible,

| Les dons

Si vous effectuez un don au profit de certains organismes d’intérêt général (recherche, enseignement supérieur …), alors vous pourrez le déduire de votre IFI. La déduction se fera à hauteur de 75 % de son montant total, et ce, dans la limite de 50 000 €. Vous saurez alors où va votre argent, soit dans une cause qui peut vous tenir à coeur !

Si vous souhaitez obtenir de l’aide dans la déclaration de votre IFI, n’hésitez pas à nous contacter via le formulaire ci-dessous. Le Conseiller en Gestion de Patrimoine le proche vous recontactera dans les plus brefs délais.  

Pour aller plus loin

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